نمونه بودجه سازمانی اکسل. بودجه بندی در یک شرکت با استفاده از یک مثال

معرفی بودجه یک فرآیند نسبتاً مهم است که در هر شرکتی انجام می شود. هدف اصلی آن تنظیم و برنامه ریزی بودجه بسته به وظایف پیش روی شخص حقوقی و همچنین کنترل بر اجرای آنها است. بودجه بندی یکی از اجزای سیستم حسابداری مدیریت است.

بودجه ریزی در یک شرکت با استفاده از مثال تولید شامل بخش های زیر است:

1. بخش درآمد - شامل کلیه دریافتی های حاصل از فعالیت های شرکت است و به سه قسمت تقسیم می شود:

• درآمد حاصل از فعالیت های اصلی؛
• درآمد حاصل از فعالیت های سرمایه گذاری؛
• درآمد حاصل از فعالیت های مالی

2. مخارج - شامل تمام هزینه هایی است که باید برای اطمینان از عملکرد عادی شرکت انجام شود.

برای استفاده موثر از اکسل در فرآیند بودجه ریزی، لازم است جداولی ایجاد شود که باید شامل تمام موارد هزینه و درآمد لازم برای انجام فعالیت های تجاری (مقادیر یکپارچه آنها) باشد.

بسته به اینکه چه وظایفی باید حل شوند، بودجه های زیر تهیه می شود:

• مالی؛
• اتاق های عمل

دومی به نوبه خود به موارد زیر تقسیم می شود:

• بودجه درآمد و هزینه؛
• بودجه جریان نقدی

صورت جریان وجوه نقد منابع اصلی درآمد و حوزه های هزینه های شرکت را نشان می دهد. هنگام تهیه گزارش در اکسل، لازم است هر سه حوزه فعالیت را در نظر بگیرید: عملیاتی، مالی، سرمایه گذاری. بنابراین، جداول نیاز به ارائه جزئیات برای هر یک از آنها دارند. علاوه بر این، تجسم صورت جریان نقدی باید به وضوح حجم دریافتی ها و هزینه ها را نشان دهد تا شکاف های نقدی به سرعت شناسایی و حذف شوند.

اهداف اصلی تهیه BDDS عبارتند از:

• بهینه سازی جریان های نقدی بر اساس پیش بینی مانده های نقدی؛
• تشکیل یک برنامه هزینه با در نظر گرفتن درآمد آتی؛
• به حداقل رساندن شکاف های نقدی

BDDS بر اساس موارد زیر تشکیل می شود:

• طرح فروش؛
• استانداردهای گردش موجودی، حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی (شکاف های نقدی محاسبه می شود).
• طرح هزینه؛
• طرح مالی و سرمایه گذاری

با توجه به اینکه هنگام تنظیم بودجه لازم است با حجم زیادی از داده ها سروکار داشته باشید، سرمایه داران از برنامه های اتوماسیون مختلفی برای افزایش سرعت و کیفیت کار خود استفاده می کنند. ساده ترین و در دسترس ترین در میان آنها برنامه Microsoft Office Excel است. با استفاده از جداول و فرمول های موجود در ویرایشگر، می توانید تعداد زیادی محاسبات را انجام دهید، نمودارها و نمودارهای مختلف و غیره بسازید.

اکسل با حجم کمی از داده ها به خوبی مقابله می کند، اما استفاده از آن در شرکت های متوسط ​​و بزرگ توصیه نمی شود، زیرا هنگام کار با مقادیر زیاد داده بسیار کند و ناشیانه می شود. می توان گفت که اکسل برای مبتدیانی که هنوز نیازی به تجزیه و تحلیل حجم زیادی از اطلاعات ندارند، مناسب است.

استفاده از ماژول تخصصی "بودجه سازی" به شما امکان می دهد تا به سرعت و کارآمد تمام وظایف را حل کنید: ایجاد بودجه در هر سطح با در نظر گرفتن مشخصات شرکت و همچنین اعمال کنترل عملیاتی بر اجرای آنها.

بودجه سال آینده با در نظر گرفتن عملکرد شرکت تشکیل می شود: فروش، خرید، تولید، ذخیره سازی، حسابداری و غیره. برنامه ریزی بودجه فرآیندی طولانی و پیچیده است، زیرا بخش بزرگی از محیط عملیاتی سازمان ها را در بر می گیرد.

برای مثال واضح، یک شرکت توزیع را در نظر بگیرید و با یک مثال در اکسل یک بودجه سازمانی ساده برای آن تهیه کنید (نمونه بودجه را می توانید از لینک زیر مقاله دانلود کنید). در بودجه خود می توانید هزینه هایی را برای تخفیف های جایزه برای مشتریان برنامه ریزی کنید. این به شما امکان می دهد برنامه های وفاداری مختلف را مدل کنید و در عین حال هزینه ها را کنترل کنید.

داده ها برای بودجه بندی درآمد و هزینه ها

شرکت ما به حدود 80 مشتری خدمات ارائه می دهد. محدوده اجناس حدود 120 قلم در لیست قیمت می باشد. او 15 درصد از قیمت تمام شده آنها را روی کالاها نشانه گذاری می کند و بنابراین قیمت فروش را تعیین می کند. چنین نشانه گذاری پایینی از نظر اقتصادی با رقابت شدید توجیه می شود و با گردش مالی بالا توجیه می شود (مانند بسیاری از شرکت های توزیع دیگر).

یک سیستم پاداش پاداش به مشتریان ارائه می شود. درصد تخفیف در خرید برای مشتریان بزرگ و فروشندگان.

شرایط و نرخ بهره سیستم پاداش توسط دو پارامتر تعیین می شود:

1. محدودیت کمی مقداری از یک محصول خاص خریداری شده که به مشتری امکان دریافت تخفیف مشخص را می دهد.
2. درصد تخفیف. اندازه تخفیف درصدی است که از مبلغ خریداری شده مشتری در هنگام غلبه بر محدودیت کمی (نوار) ​​محاسبه می شود. اندازه تخفیف بستگی به اندازه محدودیت کمی دارد. هرچه کالاهای بیشتری خریداری شود، تخفیف بیشتر می شود.

در بودجه سالانه، پاداش ها به بخش "برنامه ریزی فروش" تعلق دارند، بنابراین آنها بر شاخص مهم شرکت - حاشیه تاثیر می گذارند. (شاخص سود به عنوان درصدی از کل درآمد). بنابراین، یک کار مهم، توانایی تنظیم چندین گزینه جایزه با مرزهای مختلف در سطوح فروش و درصد پاداش مربوطه است. لازم است که حاشیه در محدوده خاصی حفظ شود (به عنوان مثال، کمتر از 7٪ یا 8٪، زیرا این سود شرکت است). و مشتریان می توانند چندین گزینه را برای تخفیف های جایزه انتخاب کنند.

مدل بودجه ما با پاداش بسیار ساده، اما موثر خواهد بود. اما ابتدا، بیایید گزارشی در مورد حرکت وجوه برای یک مشتری خاص تهیه کنیم تا مشخص کنیم که آیا می توان به او تخفیف داد یا خیر. قبل از محاسبه درصد تخفیف در اکسل به فرمول هایی که به برگه دیگری اشاره می کنند توجه کنید.

تهیه بودجه سازمانی در اکسل با در نظر گرفتن وفاداری

پروژه بودجه در اکسل شامل دو برگه است:

1. فروش - شامل تاریخچه حرکت وجوه در سال گذشته برای یک مشتری خاص است.
2. نتایج - شامل شرایط دریافت پاداش و یک حساب ساده از عملکرد توزیع کننده است که پیش بینی شاخص های جذابیت مشتری را برای شرکت تعیین می کند.

جریان نقدی توسط مشتریان

ساختار جدول "فروش برای سال 2015 توسط مشتری:" در برگه "فروش":

مدل بودجه سازمانی

در برگه دوم مرزهای دستیابی به پاداش و درصدهای تخفیف مربوطه را تعیین می کنیم.

جدول زیر شکل اصلی بودجه درآمد و هزینه در اکسل است که عملکرد مالی کلی شرکت را برای یک دوره سالانه نشان می دهد.

ساختار جدول "شرایط سیستم پاداش" در برگه "نتایج":

1. مرز نوار مرزی 1. برای تنظیم سطح نوار حاشیه بر اساس کمیت قرار دهید.
2. پاداش % 1. مکان برای تعیین تخفیف هنگام عبور از اولین مرز. تخفیف مرز اول چگونه محاسبه می شود؟ به وضوح در برگه "فروش" قابل مشاهده است. با استفاده از تابع =IF (تعداد > محدودیت 1 نوار جایزه[تعداد]؛ حجم فروش * درصد تخفیف 1 جایزه؛ 0).
3. محدودیت نوار پاداش 2. محدودیت بالاتر نسبت به محدودیت قبلی که امکان دریافت تخفیف بیشتر را فراهم می کند.
4. پاداش % 2 - تخفیف برای مرز دوم. با استفاده از تابع =IF (تعداد > محدودیت 2 نوار جایزه [تعداد]؛ حجم فروش * درصد تخفیف 2 جایزه؛ 0) محاسبه می شود.

ساختار جدول «گزارش کلی از گردش مالی شرکت» در برگه «نتایج»:

قالب آماده بودجه سازمانی در اکسل

و بنابراین ما یک مدل بودجه سازمانی آماده در اکسل داریم که پویا است. اگر حد پاداش در سطح 200 باشد و تخفیف پاداش 3٪ باشد. این بدان معناست که در سال گذشته مشتری 200 کالا خریداری کرده است. و در پایان سال 3% از هزینه را تخفیف پاداش دریافت می کند. و اگر مشتری 400 قطعه از یک محصول خاص را خریداری کرده باشد، به این معنی است که از سقف دوم پاداش عبور کرده است و قبلاً 6٪ تخفیف دریافت می کند.

در چنین شرایطی، شاخص "Margin 2" تغییر می کند، یعنی سود خالص توزیع کننده!

وظیفه رئیس یک شرکت توزیع، انتخاب بهینه ترین سطوح نوارهای مرزی برای ارائه تخفیف به مشتریان است. شما باید طوری انتخاب کنید که نشانگر "حاشیه 2" حداقل در محدوده 7٪ -8٪ باشد.

برای اینکه به طور تصادفی بهترین راه حل را جستجو نکنید و اشتباه نکنید، توصیه می کنیم مقاله زیر را مطالعه کنید. نحوه ساخت یک ابزار ساده و موثر در اکسل را شرح می دهد: جدول داده ها در اکسل و ماتریس اعداد. با استفاده از "جدول داده" می توانید به طور خودکار بهترین شرایط را برای مشتری و توزیع کننده تجسم کنید.

در شرایط رقابت فزاینده و وضعیت ناپایدار اقتصادی، تعداد فزاینده‌ای از شرکت‌ها نیاز به معرفی بودجه دارند. بودجه ریزی در یک شرکت فرآیند برنامه ریزی، کنترل و اجرای بودجه در فرآیند مدیریت مالی است. در این مقاله سعی می کنیم با استفاده از یک مثال نحوه تنظیم بودجه سازمانی را بیابیم.

ایجاد یک سیستم بودجه بندی در یک شرکت یا شرکت معمولاً شامل چندین مرحله است. در مرحله اول، شرکت نیاز به تصمیم گیری در مورد اهداف، روش بودجه بندی، تعیین ساختار مالی (ساختار مراکز مسئولیت مالی - FRC)، توسعه مدل بودجه (ترکیب، ساختار، انواع بودجه)، تصویب مقررات و قوانین فرآیند بودجه در مرحله دوم، می توانید مستقیماً برنامه ریزی بودجه شرکت را شروع کنید. تهیه خودکار بودجه های سازمانی با استفاده از یک محصول نرم افزاری خاص راحت است.

مقررات مربوط به بودجه ریزی در یک شرکت ممکن است شامل بخش های زیر باشد:

• اهداف و اهداف استراتژیک شرکت؛
• مدل بودجه؛
• ساختار مالی شرکت و غیره

بر اساس مقررات بودجه در شرکت، لازم است آیین نامه بودجه بندی سازمانی تدوین شود که ممکن است شامل بخش های زیر باشد:

• روش تشکیل بودجه های عملکردی و اصلی، ساختار تابعیت؛
• تعیین مسئولیت ها و مهلت های ارسال بودجه و گزارش.
• روش تصویب و اصلاحات؛
• کنترل و تحلیل بودجه و غیره

راه های مختلفی برای پیاده سازی یک مدل بودجه آماده وجود دارد. رایج ترین و نسبتاً ارزان ترین راه ها عبارتند از:

• بودجه بندی در اکسل

نمونه بودجه شرکت Excel

بودجه بندی در اکسل شامل ایجاد فرم های بودجه در اکسل و پیوند دادن این فرم ها با استفاده از فرمول ها و ماکروها است. اشکال بودجه، از جمله بودجه درآمد و هزینه، بودجه جریان نقدی، می تواند متفاوت باشد، با اقلام تلفیقی یا جزئیات بیشتر، به دوره های طولانی (به عنوان مثال، بودجه سالانه به سه ماه) یا به دوره های کوتاه تر (مثلاً) تقسیم می شود. ، بودجه ماهانه در هفته) - بسته به نیازهای مدیریت مالی در شرکت.

در زیر بودجه درآمد و هزینه (نمونه ای از آماده سازی در اکسل) و نمونه ای از بودجه جریان نقدی آورده شده است.

شکل 1. بودجه درآمد و هزینه یک نمونه اکسل سازمانی.

شکل 2. مثال بودجه جریان نقدی در اکسل.

ترسیم مثال BDR و BDDS در اکسل

فرآیند کامپایل BDR و BDDS با استفاده از یک مثال در اکسل ممکن است به این شکل باشد. بیایید بودجه بندی را در یک شرکت یا شرکت با استفاده از مثال یک شرکت تولیدی در اکسل بسازیم (جزئیات در فایل های زیر):

شکل 3. مثال BDDS در اکسل (نمونه بودجه جریان نقدی در اکسل).

شکل 4. مثال بودجه بودجه در اکسل (بودجه درآمد و هزینه مثال تهیه در اکسل).

این مثال تا حد امکان ساده شده است. اما حتی از آن مشخص است که بودجه بندی در اکسل یک فرآیند نسبتاً کار فشرده است ، زیرا برای نمایش صحیح نتایج نهایی ، جمع آوری تمام بودجه های عملکردی و نوشتن فرمول ها و ماکروها ضروری است. اگر یک شرکت واقعی یا حتی بیشتر از آن یک ساختار هلدینگ را انتخاب کنید، می توانید تصور کنید که فرآیند بودجه بندی در اکسل چقدر پیچیده می شود.

نمونه ای از اجرای بودجه بندی مبتنی بر اکسل دارای معایب بسیاری است: حالت تک کاربره، عدم توانایی هماهنگی بودجه های عملکردی، عدم تمایز دسترسی به اطلاعات، پیچیدگی ادغام و غیره. بنابراین، بودجه بندی در اکسل انتخاب بهینه برای یک برنامه نیست. شرکت.

بودجه بندی در برنامه ها در پلت فرم 1C

اتوماسیون بودجه بندی و حسابداری مدیریت بر اساس 1C، به عنوان مثال، در سیستم WA: Financier، فرآیند بودجه ریزی در یک شرکت را در مقایسه با بودجه بندی در اکسل کارآمدتر می کند.

زیرسیستم بودجه ریزی "WA: Financier" شامل توانایی ایجاد و کنترل بودجه های عملیاتی و اصلی است.

این راه حل مکانیسم هایی را پیاده سازی می کند که با آن کاربران می توانند به طور مستقل ساختار بودجه، روابط آنها، روش های به دست آوردن داده های واقعی و داده ها را برای محاسبات پیکربندی کنند. مکانیسم اجرا شده برای تعامل با سیستم های حسابداری خارجی، استفاده از داده های خارجی را هم برای محاسبه شاخص های برنامه ریزی شده یا تولید گزارش ها و هم برای انعکاس داده های واقعی در ثبت بودجه ممکن می سازد.

این سیستم به شما اجازه می دهد تا به طور موثر فرآیند کسب و کار بودجه بندی را در تمام مراحل آن ایجاد کنید:

• توسعه یک مدل بودجه؛
• هماهنگی بودجه و تعدیل آنها؛
• انعکاس داده های واقعی در مورد اقلام بودجه.
• کنترل بر اجرای بودجه؛
• تجزیه و تحلیل طرح و واقعیت شاخص ها با استفاده از ابزارهای گزارش دهی توسعه یافته؛
• شکل گیری تصمیمات مدیریت کسب و کار

شکل 5. رابط "WA: Financier: Budgeting". بخش بودجه بندی

WA: Financier "Budgeting" شامل فرآیندهای تجاری زیر است:

• مدل سازی - توسعه یک مدل بودجه؛
• فرآیند اصلی بودجه ثبت شاخص های برنامه ریزی شده توسط ادارات است. تصویب بودجه. تنظیم برنامه ها و هماهنگی تعدیل ها؛
• زیرسیستم برای تعامل با منابع داده - تنظیم دریافت داده ها از منابع خارجی (به عنوان یک مورد خاص، دسترسی به داده های سیستم).
• گزارش های سیستم - مجموعه ای از گزارش های تحلیلی.

شاخص های برنامه ریزی شده با استفاده از یک سند "بودجه" انعطاف پذیر و قابل تنظیم به سیستم وارد می شوند. فرم ورودی بودجه (فرم بودجه درآمد و هزینه و همچنین فرم بودجه جریان نقدی) تا حد امکان به فرمت در اکسل نزدیک است که انتقال راحت کاربر را برای کار با سیستم تضمین می کند.

برخی از اقلام بودجه که به اقلام بودجه دیگری وابسته هستند (به عنوان مثال، دریافت های نقدی از مشتریان به اقلام درآمدی "درآمد" بستگی دارد) را می توان با استفاده از مکانیزم گردش مالی وابسته برنامه ریزی کرد که در قالب اسناد "ثبت گردش مالی" در سیستم ارائه می شود. وابستگی ها بر اساس آیتم.»

در صورت لزوم می توان با استفاده از اسناد ویژه «تعدیل بودجه» بودجه مصوب را تعدیل کرد و تغییرات ایجاد شده در گزارشات را با نمای «تعدیل بودجه خروجی به صورت جداگانه» پیگیری کرد. پیکربندی توزیع بودجه و نگهداری سوابق درخواست های بودجه امکان پذیر است.

با استفاده از اسناد ویژه "حسابداری برای داده های واقعی بودجه"، حقایق از سیستم های حسابداری خارجی، به عنوان مثال، حسابداری 1C به دست می آید.

گزارش‌های مختلف به شما امکان تجزیه و تحلیل داده‌های برنامه‌ریزی شده و واقعی را می‌دهند، بنابراین بودجه‌بندی را در سازمان مدیریت می‌کنید.

بنابراین، معرفی بودجه بندی در یک شرکت در برنامه های روی پلت فرم 1C از نظر زمان، پول و کارایی کار بیشتر بهینه ترین است.

بودجه بندی درآمد و هزینه (IB) یک ابزار مدیریتی است که باید به طور فعال در هر سازمانی مورد استفاده قرار گیرد.

هر شرکتی سیستم بودجه بندی مخصوص به خود را دارد که به اهداف و استراتژی برنامه ریزی مالی آن بستگی دارد. بنابراین هدف از وجود BDR دستیابی به اهداف تیم مدیریت شرکت با استفاده از نیروها و ابزارهای خود واحد تجاری است. علاوه بر این سند، دو نوع بودجه دیگر وجود دارد - BDDS و BDL.

این سند معمولاً نه تنها برای شرکت به عنوان یک کل، بلکه برای بخش های فردی آن نیز تهیه می شود. بودجه درآمد و هزینه، برنامه کاری تمام عناصر ساختاری شرکت را ترکیب می کند و اجازه می دهد تصمیمات مربوط به تصمیمات مدیریت در یک جریان واحد اتخاذ شود.

این سند مجموع جریان های مالی و سود را نشان می دهد. بنابراین ، BDR را می توان نتیجه فعالیت های هماهنگ مدیریت هر بخش از شرکت نامید که با هدف مدیریت مؤثر کل شرکت به عنوان یک کل انجام می شود.

به لطف محاسباتی که هنگام تشکیل بودجه استفاده می شود، می توان به طور دقیق میزان پول مورد نیاز برای اجرای یک پروژه خاص را تعیین کرد. این به طور خاص به منابع وجوه (به عنوان مثال، وجوه یا وام خود شرکت) مربوط می شود.

هدفشون چیه

سه هدف اصلی برای تشکیل BDR وجود دارد:

• تعیین میزان مؤثر بودن فعالیت های شرکت؛
• شناسایی موثرترین بخش های شرکت در یک دوره زمانی مشخص؛
• تعیین محدودیت در مورد اقلام هزینه عمده

صورت سود و زیان از نظر عملکرد مشابه بودجه است، اما برخلاف صورت مالی، زیان های برنامه ریزی شده را نشان می دهد. در این مورد، فقط سود صفر را می توان در BDR نشان داد.

بودجه درآمد و هزینه به مدیریت شرکت اجازه می دهد تا سود را تجزیه و تحلیل کند و راه هایی برای افزایش این شاخص بیابد. علاوه بر این، این سند امکان بهینه سازی مالیات و سایر پرداخت های اجباری را فراهم می کند.

یکی دیگر از اهداف BDR افشای کامل درآمد شرکت، هزینه های آن و هزینه تولید است. این به شما امکان می دهد تا سودی را که شرکت در دوره انتخاب شده دریافت می کند دقیقاً تعیین کنید.

یک استثنا ممکن است زمانی باشد که یک شرکت پروژه جدیدی را راه اندازی کند که سود حاصل از آن تنها در چند سال پیش بینی می شود. سپس، در بازه زمانی انتخاب شده، ضرر و زیان اجتناب ناپذیر خواهد بود، اما بودجه در نهایت نقطه سر به سر خواهد داشت.

رویکردهای محبوب

به گفته کارشناسان برجسته در زمینه بودجه ریزی، دو رویکرد برای توسعه BDD وجود دارد:

هر دو رویکرد مزایا و معایب خود را دارند. اعتقاد بر این است که بهینه ترین گزینه بودجه بندی تکراری است. ماهیت آن در استفاده از هر دو رویکرد نهفته است: هنگام تشکیل وظیفه توسط مدیریت شرکت برای زیردستان منطقه فدرال مرکزی، هماهنگی با مدیران "در زمین" ضروری است.

البته تایید فرآیندی است که زمان بر است و چندین بار تکرار می شود. هر یک از آنها شامل برگزاری جلسات و تجزیه و تحلیل داده های دوره های قبلی است. اما، در نهایت، چنین سندی از فهرستی از اعدادی که مدیریت به زیردستان خود منتقل می کند، معنادارتر خواهد بود.

مدل ایالتی

هر کشور مستقل بودجه خود را دارد که تهیه آن به مقامات سپرده شده است. در این راستا بودجه یک سند دولتی است که بر اساس آن منابع مالی در کشور توزیع می شود.

مدل بودجه دولتی روسیه به معنای وجود استقلال خاصی در میان نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه است. با این حال، دولت سند اصلی مالی در روسیه را تأیید می کند و روند توسعه آن تابع یک چارچوب قانونی واحد و اصول مشترک است.

مدل بودجه دولتی نشان می دهد که برخی از مناطق به تزریق پول اضافی نیاز دارند. بنابراین، اندازه بودجه فدرال نیز میزان کمک مالی به مناطق و شهرداری های افسرده را نشان می دهد.

جهت های اصلی

تشکیل هزینه ها

جهت های اصلی هزینه های بودجه دولت:

• مراقبت های بهداشتی؛
• علم؛
• دفاع؛
• مدیریت دولتی؛
• سیاست اجتماعی؛
• سازمان های اجرای قانون؛
• فعالیت بین المللی؛
• کشاورزی؛
• صنعت.

کنترل سود

منبع درآمد بودجه مطابق با قوانین مالیاتی و بودجه فدراسیون روسیه تعیین می شود. وجوهی که قبلاً به حساب دستگاه اجرایی واریز شده است به عنوان درآمد بودجه وصول شده تلقی می شود. درآمدهای مالیاتی و غیر مالیاتی بودجه دولتی متمایز می شود. کنترل هزینه ها و درآمدهای دولتی بر عهده وزارت دارایی فدراسیون روسیه است.

طبقه بندی درآمد و هزینه های بودجه

طبقه بندی درآمد گروهی از درآمدهای بودجه از سطوح مختلف دولت (فدرال، منطقه ای و شهری) است.

چهار گروه از درآمدهای بودجه فدراسیون روسیه وجود دارد:

• نقل و انتقالات از صندوق های امانی دولتی؛
• نقل و انتقالات رایگان؛
• درآمدهای غیر مالیاتی؛
• درآمدهای مالیاتی

طبقه بندی هزینه های بودجه به عملکردی، اقتصادی و بخشی تقسیم می شود. اولی گروه بندی بر اساس سطح مدیریت است و نشان می دهد که منابع مالی به کجا هدایت می شوند و چگونه خرج می شوند.

بر اساس طبقه بندی اقتصادی، هزینه ها بر اساس محتوای اقتصادی تقسیم می شوند. آنها بین هزینه های سرمایه ای و جاری و ارائه وام تمایز قائل می شوند. طبقه بندی دپارتمان هزینه ها شامل سه سطح فدرال، منطقه ای و محلی است.

بودجه متوازن بودجه ای است که در آن درآمد و هزینه برابر باشد. اگر اولی بیش از دومی باشد، مازاد بودجه وجود دارد. کسری تصویر عکس است، زمانی که هزینه ها از درآمد بیشتر است.

توضیحات بیشتر

تکنولوژی تجزیه و تحلیل

تجزیه و تحلیل BDD بخشی ضروری از هر معماری بودجه است.

انواع تحلیل زیر وجود دارد:

اساس هر روشی محاسبه شاخص ها (گروه های شاخص) با مقایسه بیشتر آنها با استانداردها است. موضوع تجزیه و تحلیل بر اساس اهداف شرکت و ویژگی های فعالیت های آن انتخاب می شود.

شاخص های اصلی عبارتند از:

تقاضا برای این شاخص ها با این واقعیت توضیح داده می شود که شرایط اقتصادی شرکت تأثیر قابل توجهی بر هزینه های مربوط به استهلاک، مالیات و پرداخت بهره دارد. بنابراین، هیچ امکانی برای به دست آوردن داده های قابل مقایسه که مشخص کننده اثربخشی تصمیمات اتخاذ شده توسط مدیریت شرکت باشد، وجود ندارد. تجزیه و تحلیل این عوامل امکان مقایسه مناسب فعالیت های شرکت های فعال در کشورهای مختلف را فراهم می کند.

شاخص ها و نتایج

شکل گیری درآمد بودجه شاخص های زیر را در نظر می گیرد:

• بودجه برای خدمات و کالاهای فروخته شده؛
• درآمد مربوط به سایر فعالیت ها؛
• پیش بینی سایر درآمدها و همچنین در نظر گرفتن تغییرات نرخ ارز برای یک دوره زمانی معین.
• پیش بینی پرداخت سود دریافتی برای وام های ارائه شده توسط سازمان.

برای بخش مخارج BDR از شاخص های زیر استفاده می شود:

• فهرستی از هزینه های نیمه ثابت و متغیر برای تولید و فعالیت های تجاری؛
• هزینه های تجاری؛
• بهره پرداختی به وام ها و وام ها؛
• هزینه های دیگر.

صورت های مالی شرکت ارزیابی میزان کارآمدی فعالیت های خود و همچنین تعیین ذخایر برای رشد سود و تعیین حد هزینه را ممکن می سازد. در فرآیند شکل گیری سود مورد انتظار (شاخص هدف)، داده های پیش بینی به طور مداوم در حال تغییر است. در همان زمان، محاسبه مجدد شاخص های BDR لازم برای دستیابی به هدف شرکت وجود دارد.

هدف از بودجه بندی ایجاد فرم بودجه نهایی است که بر اساس آن می توان کارایی شرکت را تجزیه و تحلیل کرد. این فرصتی را برای به دست آوردن تصویر روشنی از وضعیت مالی فعلی و تغییرات مورد انتظار در آینده فراهم می کند. ارزیابی بر اساس سه شاخص است: سود، نتایج جریان نقدی و تراز مالی.

فرم استاندارد BDR شامل خطوط زیر است:

• درآمد اقلام درآمدی است که مقدار وجه نقدی را که یک شرکت در یک دوره معین دریافت می کند را نشان می دهد.
• نقل و انتقالات درآمدی است که هنوز در اسناد حسابداری نشان داده نشده است یا درآمدی که در دوره جاری مستند شده است، اما در واقع به دیگری مربوط می شود.
• درآمد خالص - مجموع امتیاز اول و دوم؛
• درآمد حاصل از فعالیت های اصلی و سایر فعالیت های شرکت؛
• درآمد غیر عملیاتی مربوط به فعالیت های اصلی شرکت نیست. این شامل سود سپرده های بانکی، سود سهام، و غیره است.
• قیمت هزینه؛
• هزینه های متغیر؛
• هزینه های ثابت؛
• حقوق کارکنان و اقلام تعهدی؛
• مواد اولیه؛
• تولید عمومی و هزینه های تجاری عمومی؛
• هزینه های تجاری؛
• مالیات.

دستورالعمل قالب بندی در اکسل

ساختار بودجه درآمد و هزینه را در قالب جدول اکسل در نظر می گیریم. در سطح بالا (صفر)، سه گروه از اقلام (شاخص) نشان داده شده است: درآمد، هزینه و سود شرکت. این نوع به شما امکان می دهد برای هر شرکتی بودجه ایجاد کنید.

در سطح اول، درآمد و هزینه‌ها بر اساس حوزه‌های اصلی فعالیت شرکت (به عنوان مثال، درآمد حاصل از فعالیت‌های اصلی، سایر فعالیت‌ها و غیره) مشخص می‌شود. در عین حال در این سطح انواع سودی که نیاز به تجزیه و تحلیل دارند مشخص می شود.

همچنین تعیین جهت اصلی کار شرکت و یافتن اینکه کدام نوع از فعالیت ها متعلق به دیگران است بسیار مهم است. اگر یک کارخانه متالورژی را به عنوان مثال در نظر بگیریم، مهمترین چیز برای آن تولید محصولات فلزی خواهد بود و دیگری حمل و نقل خواهد بود.

بر اساس اطلاعات دریافتی، جهت هزینه ها تعیین می شود. برای این منظور، مطالعه فرآیندهای تولید انجام می شود. اینها می تواند هزینه های مواد خام، دستمزد کارگران، انرژی و غیره باشد.

تقریباً طبق این اصل، رکوردهای BDR در قالب یک جدول اکسل نگهداری می شوند.

ما کدهای OKFS را با رمزگشایی نام فرم مالکیت و وابستگی آن به نهادهای اقتصادی ارائه می کنیم.

رئیس یک کسب و کار کوچک به راحتی می تواند بودجه را به طور مستقل مدیریت کند. بررسی شد! اگر بودجه خود را به طور منظم، حداقل یک یا دو بار در هفته مدیریت کنید، شروع به "احساس" شرکت خود می کنید و در نتیجه، به طرز ماهرانه ای بین احتیاط و اشتیاق تجاری تعادل برقرار می کنید.

بنابراین، بودجه. بودجه معمولاً در سه مورد مورد نیاز است:
1. شما دانشجو هستید و به BDDS کلاسیک نیاز دارید.
2. شما از بانک وام می گیرید، به برنامه ای برای درآمد و هزینه و پیش بینی جریان نقدی نیاز دارید.
3. شما یک تجارت واقعی دارید و می خواهید بیشتر درآمد داشته باشید، کمتر خرج کنید و همیشه تصویر مالی کامل را ببینید.

اینها بودجه های متفاوتی هستند. برای اینکه دانشجویان و وام گیرندگان را با چشم انتظاری عذاب ندهیم، پیوندی به دو بودجه اول ارائه می دهیم. دانلود. بیایید به سمت خود حرکت کنیم. تجارت واقعی بسیار جالب تر است.

دانلود بودجه جریان نقدی کلاسیک. نمونه.

دانلود طرح درآمد و هزینه پیش بینی جریان نقدی. نمونه.

بیایید سعی کنیم به موضوع مهمی مانند مطالعه فرآیند بودجه بندی به روش قدیمی نزدیک شویم. بنابراین، اساسنامه مؤسسه اسمولنی فوراً خواستار این شد که "کودکان همیشه ظاهری شاد، بشاش، خشنود و "اعمال آزادانه روح داشته باشند." بنابراین دستور داده شد که علم را موضوع کسالت، اندوه و انزجار قرار ندهید، بلکه برای شروع، ما پیشنهاد می کنیم نمونه بودجه جریان نقدی را برای یک کسب و کار واقعی دانلود کنید (که از این پس "بودجه" نامیده می شود) برخلاف بودجه درآمد و هزینه، این ابزار بر روی برنامه ریزی شده تمرکز نمی کند. سود، اما بر توانایی کنترل عملی جریان نقدی.

دانلود بودجه جریان نقدی برای تجارت واقعی. نمونه.

این بودجه برای یک شرکت تولیدی کوچک، یک شرکت فعال در تجارت عمده فروشی یا کار ساخت و ساز و نصب مناسب است. این در شرایطی است که بهتر است درآمد و هزینه ها توسط سفارشات یا پروژه ها پیگیری شود.

بودجه در صفحات گسترده اکسل تهیه شد. استفاده از آن آسان است و نیازی به دانش خاصی از فناوری اطلاعات ندارد. تمام محاسبات بر اساس فرمول SUMIFS و تابع "بررسی داده ها" انجام می شود. این فایل شامل دو برگه اصلی است: برگه «بودجه جنبش DS» و برگه «رجیستر پرداخت».

برگه "بودجه حرکتی DS" شامل سلول هایی با فرمول (رنگی) با داده است واقعیرسید و هزینه و سلول های خالی (سفید) برای برنامه ریزی شدهداده ها.

شما باید کار با بودجه جریان نقدی را از برگه «بودجه جریان نقدی» شروع کنید. در ستون "پروژه" باید اطلاعات مربوط به سفارشات یا پروژه ها را وارد کنید. می‌توانید اقلام هزینه را در بخش‌های «هزینه‌های ثابت»، «فعالیت‌های مالی»، «فعالیت‌های سرمایه‌گذاری» تنظیم کنید و با کپی کردن آنها، خطوطی را از بخش «پروژه» اضافه کنید.

سپس باید ستون ها را با داده های برنامه ریزی شده پر کنید، از جمله پرداخت برای اقلام موجودی، خدمات و غیره. برای پروژه ها باید با علامت منفی مشخص شود.

اکنون در خط "بانک شروع" شکاف های نقدی (مقادیر منفی) به وضوح قابل مشاهده است.

بیایید به برگه "ثبت نام پرداخت" برویم. می توانید اسناد برنامه ریزی شده برای پرداخت را در دو نوبت وارد ثبت پرداخت کنید.

برای اینکه داده‌های واقعی دریافتی‌ها به درستی در برگه «DS Movement Budget» منعکس شود، نه تنها باید «Project» را انتخاب کنید.

همچنین در ستون "نوع هزینه"، "پرداخت از مشتری" را انتخاب کنید. مبلغ درآمد باید با علامت منفی وارد شود.

به همین ترتیب، هنگام پرداخت برای کالاها، مواد، خدماتی که می‌توان مستقیماً به پروژه نسبت داد، نه تنها باید «پروژه» را انتخاب کنید، بلکه باید «پرداخت به تأمین‌کننده» را در ستون «نوع هزینه‌ها» انتخاب کنید.

نام اقلام هزینه های عمومی تجاری را می توان تغییر داد، اما برای انجام این کار باید به برگه «بودجه جنبش DS» بروید.

شما می توانید با چندین حساب جاری، صندوق و مبالغ حسابداری کار کنید، در حالی که نام بانک ها را می توان در خطوط 5-15 تغییر داد و موجودی های اولیه دریافتی را می توان در ستون "موجودی" وارد کرد.

بهتر است با مقایسه موجودی جاری جدول با موجودی افتتاحیه صورت حساب بانکی، اقدام به ارسال پرداخت های واقعی کنید. به همین ترتیب، کار را با مقایسه صورت حساب بانکی با مانده خروجی به پایان برسانید. این یک عادت خوب است، به شما اجازه می دهد خود را کنترل کنید.

بنابراین، بودجه آماده است. پس از یک هفته کار، فرآیند وارد کردن داده های واقعی و تنظیم داده های برنامه ریزی شده زمان بسیار کمی می برد. و شما قادر خواهید بود به طور کامل بر روی توسعه تجارت خود، جذب مشتریان جدید، افزایش فروش و سایر موارد مهم و مفید تمرکز کنید.

این بودجه به خوبی با راحت پیش می رود جدول زمانی بر اساس پروژه و دسته کارمندان تفکیک شده استو سازگاری با اهداف آسان است حسابداری جداگانه دستورات دفاعی دولتی.

بودجه می تواند اولین گام در یادگیری نحوه تدوین یک استراتژی مالی باشد. با کاوش در جزئیات کسب و کار و مرتب کردن همه هزینه ها، می توانید به راحتی به رویه های تحلیلی جدی تری بروید. بنابراین، با کمک سرویس "Finance in a Fist" می توانید اقدامات دقیقی را توصیف کنید که به حل مشکلات تجاری، کاهش هزینه ها، افزایش سود و درآمد شما کمک می کند.