Если нет данных для расчета среднего заработка. Расчет среднего заработка. Примеры влияния отклонений от рабочего графика на расчет среднего заработка

Расчет среднего заработка в различных ситуациях

Расчет среднего заработка для командировки регламентируется законами Трудового Кодекса и производится индивидуально для каждого работника с учетом суммы его заработной платы, отработанных дней, больничных, отпусков и факторов, которые напрямую влияют на сумму среднего заработка. В каждом случае для расчета среднего заработка необходимо учесть массу нюансов. Например, порядок начисления среднего заработка при повышении оклада и сверхурочной работе будет отличаться.

Законы, в которых подробно описана технология начисления средней заработной платы, и оплаты командировок находятся в следующих документах Трудового кодекса Российской Федерации:

Статья 167 гарантирует работнику сохранение рабочего места и среднего заработка на время служебной командировки. Организация обязана оплатить расходы, связанные с командировкой.

Статья 168 регламентирует возврат всех расходов работника за время командировки, к которым относятся: расходы на оплату проживания, расходы на проезд и другие расходы, обговариваемые с работодателем в индивидуальном порядке.

Статья 169 обязывает работодателей возместить работнику все расходы за переезд на место работы в другом городе. Работодатель должен в полном объеме возместить расходы на переезд работника и его семьи, а также расходы на перевоз имущества и расходы на обустройство на новом месте жительства. Размеры выплат определяются при заключении трудового договора.

Постановление 922 о среднем заработкеот 24.12.2007 принимается в расчет при начислении среднего заработка работника, направленного в служебную командировку.

Положение об особенностях направления работников в служебные командировки также служит основным источником информации для расчета средней зарплаты.

В соответствие с этими документами, работник, направленный в командировку может рассчитывать на сохранение средней зарплаты. В том числе, работнику начисляют зарплату за те дни, когда он находился в пути, был вынужден прервать командировку по независящим от него причинам.

В расчете среднедневного заработка работника используют положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы № 916.

Согласно этому положению, в расчете среднего заработка должны необходимо учитывать все выплаты работнику за расчетный период. Выплаты социального характера (оплата проезда, питания, обучения и т.п.) при расчете среднедневного заработка работника не учитываются.

Сумма среднедневного заработка исчисляется из общей суммы денежных выплат работнику в течение 12 календарных месяцев, предшествующих событию (командировке, отпуску, увольнению и т.п.). Если в течение прошедших 12-ти месяцев работник не работал или не имел заработной платы, его средний примерный заработок высчитывается из 12 календарных месяцев, когда данный работник получал заработную плату.

При исчислении среднего заработка для отпусков, связанных с учебой, работнику отплачивают все календарные дни (включая праздники и выходные), которые приходятся на момент учебного отпуска.

Средний заработок работника не может быть ниже, чем средний по России (то есть, минимальная сумма среднего заработка по стране).

Сумму выплат, полученных работником за расчетный период;
Расчетный период (12 календарных месяцев, которые предшествовали командировке, и за которые начислялась средняя зарплата):
Сколько всего рабочих дней было в данном расчетном периоде за вычетом праздников и выходных. Оплата за сверхурочную работу, больничные и отпуска рассчитывается отдельно.

Календарный месяц – это период с 1 по 30 (29,31) число включительно.

Поскольку средний его заработок рассчитывают за 12 календарных месяцев, в период которых за данным работником сохранялась средняя зарплата, то в расчете среднего заработка для командировки с 15 июля 2012 года расчетным периодом будет время с 1 июля 2011 года по 31 июня 2012.

В расчете среднего заработка на время командировки учитываются только отработанные дни в расчетный период. Это правило работает и в том случае, если работник оформлен на неполный рабочий день. Узнать об отработанных в расчетный период днях можно в табеле учета рабочего времени. Кстати, табель рабочего времени на 2017 год скачать бесплатно в EXCEL можно по ссылке.

Для определения суммы среднего заработка на время командировки, приходящейся на рабочие дни, бухгалтер умножает количество дней командировки на среднедневной заработок.

Расчет среднедневного заработка для командировки

Пример: работник А.Н. Петров направлен в служебную командировку с 20 июня по 25 июня. В таком случае, для подсчета среднего заработка берут расчетный период 12 календарных месяцев, которые предшествуют месяцу командировки. В данном случае это период с 1 июня прошлого года по 31 мая этого года.

Данный работник получает месячный оклад в размере 30 000 рублей, расчетный период составил 249 рабочий дней. Из расчетного периода вычитают:

Период, когда работник находился дома в связи с болезнью (20.04.2012-27.04.2012) – всего 6 рабочих дней.
Время, в течение которого человек находился в отпуске (19.02.2012-23.03.2012) – всего 26 рабочих дня.

Получается, что в течение расчетного периода работник отработал 217 рабочих дня из 249. Поскольку за прошедший расчетный период работник получил заработную плату и премий на сумму 530 500 рублей, то среднедневной заработок данного работника за расчетный период составит 2 444 рубля (530 500 рублей поделить на 217 рабочий дня).

Простой расчет среднего заработка для выплаты командировки показал, что заработная плата за 5 дней командировок составит 12 220 рублей.

Кроме времени болезни и отпусков, в расчетный период не входят:

Время, когда работник находился в неоплачиваемом отпуске за свой счет;
Период, когда данный работник получал пособие в связи с беременностью и родами или из-за временной потери работоспособности;
Оплачиваемые выходные, предоставляемые организацией работнику, воспитывающему ребенка-инвалида;
Время, в течение которого человек был освобожден от работы с частичным или полным сохранением зарплаты.

В случае, если не все дни расчетного периода были отработаны работником, бухгалтер подсчитывает количество отработанных рабочих дней и на их основе считает среднедневной заработок.

Сумма среднего заработка рассчитывается с учетом многих факторов:

Особые вознаграждение, которые начисляются членам избирательных комиссий, членам местного самоуправления, депутатам и т.п.
Зарплата, выданная работникам в процентах от реализации продукции предприятия или оказание услуг.
Зарплата, выданная работникам в неденежном эквиваленте.
Гонорары сотрудникам средств массовой информации.
Компенсационные выплаты работникам за вредные или тяжелые условия труда, за работу в праздничные и выходные дни, работу в ночную смену.
Специальные надбавки (за стаж, выслугу, получение квалификационного разряда и т.п.).
Премии.
Остальные выплаты, предусмотренные в данном учреждении.

При этом, положением о среднем заработке регламентируются любые денежные выплаты, выданные сотрудникам учреждения не в качестве оплаты за труд. Сюда входят: материальная помощь, проценты по вкладам и т.п.

Вернемся к предыдущему примеру: работник А.Н. Петров находился в командировке в период с 20 по 25 июня. За предыдущий расчетный период Петров проработал все рабочие дни, в марте ему начислили премию в размере 2000 рублей. В апреле этого же года работник получил материальную помощь от учреждения в размере 30 000 рублей. Месячный оклад работника составляет 3000 рублей. В этом случае в расчете средней заработной платы учитываются не только зарплата за 12 рабочих месяцев, но и специальные выплаты в размере 32 000 рублей.

В случае, если за 12 календарных месяцев Петров работал сверхурочно в выходные и праздничные дни, то зарплата за эти дни также прибавляется к сумме выплат, которую учитывают при начислении среднедневного заработка.

Положение о среднем заработке гарантирует работником обязательную оплату труда в ночное время. Сумма выплат за сверхурочную работу также прибавляется к общей сумме выплат для расчета средней зарплаты.

Премии и надбавки в четь юбилеев, праздничных событий и выполнение сверхурочной работы вне рабочих обязанностей, как правило, не учитываются при начислении среднедневной заработной платы.

В том случае, если за расчетный период работник получал доплату за совмещение профессий или выполнение рабочих обязанностей отсутствующего работника, сумма этих выплат добавляется к сумме заработной платы за расчетный период.

Например, сотрудник Петров с 20 по 25 июня 2012 года находился в служебной командировке. Оклад Петрова составляет 10 000 рублей. В январе этого года Петров временно выполнял обязанности инженера, и ему была начислена надбавка в сумме 40 % оклада.

В этом случае сумма доплаты составляет: 10 000 * 30 % = 4000 рублей.

Учитывая, что за прошедший расчетный период Петров отработал все рабочие дни, общая сумма выплат работнику, которая учитывается в расчете средней зарплаты, составит:

(10000 рублей * 12 месяцев) + 4000 рублей =124 000 рублей.

Расчет средней заработной платы при повышении оклада

К сожалению, многие бухгалтера допускают ошибки в расчете средней заработной платы при повышении оклада сотрудников. В этом случае средняя зарплата рассчитывается путем коэффициента пересчета.

Коэффициент пересчета – это деление размера новой заработной платы к прошлому окладу.

Пример расчета:

В 2011 году сотрудник Петров получал ежемесячный оклад 20 000 рублей, а с февраля 2012 года его оклад вырос до 25 000 рублей. За период 2011 года работник получил зарплату в размере 240 000 рублей (при условии, что Петров отработал все календарные дни), а с февраля по апрель Петров получил 75 000 рублей. Чтобы высчитать коэффициент повышения, необходимо разделить 25 000 на 20 000. Получаем коэффициент получения 1,25. Далее сумму, полученную до повышения заработной платы, нужно умножить на коэффициент: 240 000 * 1,25= 300 000.

(300 000 рублей + 75 000 рублей) / 12 мес./ 29,4 дня * 28 (в зависимости от количества дней отпуска или командировки).
Расчет среднедневного заработка для отпусков, пособий и различных выплат

В принципе, расчет среднедневного заработка для выплат пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет, для отпускных и выходных пособий мало отличается от расчета заработка для исчисления суммы командировочных. Но в этих случаях есть свои важные нюансы.

Расчет среднего заработка для отпускных и отпуска

Расчет среднего заработка для начисления отпускных производится с учетом всех выплат данному

работнику в течение расчетного периода. Социальные выплаты, которые не имеют ничего общего с оплатой труда (материальная помощь, подарки на праздники) не учитываются при расчете суммы отпускных.

Заработок для начисления отпускных рассчитывается так же, как и средний заработок для оплаты командировок: сумма заработной платы за 12 календарных месяцев делится на 12, а затем делится на среднемесячное число календарных дней – 29,4.

С 1 января этого года оплата по среднему заработку в связи уходом за ребенком до 1,5 лет начисляется по новым правилам. Согласно новому закону, сумма пособия по уходу за ребенком должна начисляться в сумме 40 % от среднедневного заработка женщины за 24 месяца, предшествующие уходу в декрет. Расчет среднедневного заработка производится с учетом всех отпусков, больничных, периода безработицы и временной нетрудоспособности. Доход, полученный за эти 2 года нужно поделить на 730 и умножить на 40 %. По новым правилам, максимальная сума пособия по уходу за ребенком составит около 15 000 рублей.

Новые правила исчисления пособия будут выгодны тем женщинам, которые в течение 2-х лет до ухода в декрет занимали высокопоставленные должности с хорошим окладом.

Расчет среднего заработка при сокращении и увольнении

В том случае, если организация расторгает трудовой договор с работником в связи с очередным сокращением штатов, работнику положено выходное пособие, которое равняется сумме среднего месячного заработка. Как производится расчет среднего заработка при увольнении? Согласно ТК, в течение 2-х месяцев со дня увольнения за данным работником сохраняется заработная плата на период его работы.

Расчетный период в случае увольнения считается по такой же формуле, как и в случае выплат за дни командировок. То есть, в расчет берут 12 календарных месяцев, предшествующих моменту увольнения с работы.

Работодатель обязан выплатить выходное пособие за месяц, который следует за днем сокращения работника.

Справка о среднем заработке при получении пособий

Заполнение справки о среднем заработке должно осуществляться с учетом жестких требований. Прежде всего, справка о среднем заработке оформляется исключительно на бланке определенного образца. Необходимо заполнить все пункты справки и указать точную цифру среднего заработка.

Справка берется с последнего места работы человека с соответствующими печатями учреждения. В документе указывается стаж работы за расчетный период (12 месяцев). Важно правильно установить расчетный период с учетом периода увольнения (за 3 месяца до ухода с работы). Сумма среднего заработка записывается цифрами и прописью без орфографических ошибок.

Чтобы не допустить ошибок в вычислении среднего и среднедневного заработка необходимо следить за изменениями в законодательстве. К сожалению, подобные изменения происходят довольно часто.

Получайте самые на свой email:

Есть всего три ситуации, когда нужно рассчитать отпускные работнику, у которого в расчетном периоде не было учитываемых при выплат и хотя бы одного отработанного дня. Причем для каждой из них установлены свои правила расчета.
Их мы и рассмотрим.
Ситуация 1. Учитываемые выплаты и отработанные дни были до расчетного периода
Чаще всего такая ситуация складывается у женщин, когда они берут ежегодный отпуск сразу после отпуска по уходу за ребенком (Статьи 256, 260 ТК РФ). Возможна она также, если работник находился в длительной командировке или в отпуске без сохранения зарплаты (Пункт 6 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее - Положение)).
Для расчета отпускных такому работнику нужно взять предшествующий период, равный расчетному, в котором у него была и отработанные дни. То есть вам нужно отсчитать 12 месяцев, но не от начала "пустого" расчетного периода, а от начала периода длительного отсутствия работника на работе (Пункт 5 Положения). А дальше вы рассчитываете отпускные по общим правилам.

Для справки
Расчетный период для исчисления среднего заработка за время отпуска - это 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску, если локальным нормативным актом не установлен расчетный период другой продолжительности (Статья 139 ТК РФ; п. 4 Положения).

Пример. Расчет отпускных, если учитываемые выплаты и отработанные дни были до расчетного периода

Условие

Работнику предоставлен ежегодный отпуск с 11 июля по 7 августа 2011 г.
В расчетном периоде (июль 2010 г. - июнь 2011 г.) работник:
- с 1 июля по 8 августа 2010 г. находился в командировке;
- с 9 августа по 6 сентября 2010 г. был на больничном;
- с 7 сентября по 20 сентября 2010 г. находился в отпуске без сохранения зарплаты;
- с 21 сентября 2010 г. по 30 июня 2011 г. оформил отпуск по уходу за ребенком в связи с болезнью жены.
С июля 2009 г. по июнь 2010 г. у работника не было периодов и выплат, исключаемых при расчете отпускных.

Решение

Отпускные рассчитываем следующим образом.
Шаг 1. Определяем период для расчета отпускных.
Весь расчетный период (июль 2010 г. - июнь 2011 г.) состоит из исключаемых при расчете среднего заработка периодов (Пункт 5 Положения).
Поэтому нужно взять предшествующий период, равный расчетному, в котором есть отработанные дни: июль 2009 г. - июнь 2010 г.
Шаг 2. Рассчитываем сумму отпускных (Пункты 9, 10 Положения):
23 000 руб. x 12 мес. / (29,4 x 12 мес.) x 28 дн. = 21 904,76 руб.

Рассказываем работнику
Неважно, по каким причинам у работника не было выплат в расчетном периоде, в любом случае отпускные рассчитываются из его фактического заработка, а не из МРОТ.

Ситуация 2. Учитываемые выплаты и отработанные дни были в месяце начала отпуска
Такая ситуация возникает, если работнику предоставлен отпуск в том же месяце, в котором он принят на работу. Так нередко происходит с внешними совместителями. Если у них отпуск по основному месту работы в том же месяце, в котором вы приняли их на работу, то и вы обязаны предоставить им отпуск в это же время (Статья 286 ТК РФ). Возможно, вы просто предоставляете отпуск авансом только что принятому на работу сотруднику (Статья 122 ТК РФ).
В этих случаях средний дневной заработок для оплаты отпуска рассчитывается исходя из зарплаты, начисленной работнику за дни, отработанные в месяце предоставления отпуска (Пункт 7 Положения):

Средний дневной заработок = Заработная плата с момента поступления на работу до начала отпуска / (29,4 / Количествокалендарных дней в месяце представления отпуска х Количество календарных дней с момента поступления на работу до начала отпуска, приходящихся на отработанное время (1)

Пример. Расчет отпускных, если учитываемые выплаты и отработанные дни были до отпуска

Условие

Работник-совместитель был принят на работу 4 июля 2011 г.
С 25 июля по 21 августа 2011 г. ему был предоставлен ежегодный отпуск.
Заработная плата за отработанное в июле 2011 г. время составила 16 428,57 руб.

Решение

В данном случае у работника отсутствует расчетный период как таковой, поэтому рассчитываем отпускные следующим образом.
Шаг 1. Определяем количество календарных дней, приходящихся на отработанное в месяце предоставления отпуска время: с 4 по 24 июля 2011 г. - 21 календарный день.
Шаг 2. Определяем средний дневной заработок по формуле (1):
16 428,57 руб. / (29,4 / 31 д. x 21 д.) = 824,89 руб/д.
Шаг 3. Определяем сумму отпускных (Пункт 9 Положения):
824,89 руб/д. x 28 дн. = 23 096,92 руб.

Ситуация 3. Учитываемых выплат и отработанных дней не было вообще
Крайне редко, но все же такая ситуация возможна. Например, в результате реорганизации образовалась организация-правопреемник. Работник переведен в эту организацию со дня, с которого он должен идти в отпуск (Статья 72.1 ТК РФ). В этом случае отпускные нужно считать исходя из установленного работнику оклада или тарифной ставки (Пункт 8 Положения):

Сумма отпускных = Оклад (тарифная ставка) / 29,4 х Количество дней ежегодного отпуска (2)

Пример. Расчет отпускных, если в расчетном периоде, до него и перед отпуском не было учитываемых выплат и отработанных дней

Условие

Работник был принят на работу в порядке перевода 4 июля 2011 г. Ему сразу же был предоставлен отпуск с 4 по 31 июля 2011 г.
Оклад работника - 23 000 руб.

Решение

Поскольку первый день работы совпал с первым днем отпуска, то отпускные рассчитываем по формуле (2):
23 000 руб. / 29,4 x 28 дн. = 21 904,76 руб.

Итак, если у вас возникла конкретная ситуация с работником, у которого не было отработанных дней и выплат в расчетном периоде, совпадающая с одной из трех рассмотренных ситуаций, то нужно применять правила расчета именно для этой ситуации, а не действовать так, как вам кажется удобнее и проще.

В последний рабочий день законодательство РФ обязывает организацию выплатить до увольнения все причитающиеся доходы: зарплату, доплату за сверхурочные часы, отпускные и т.д.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Для подсчета выплат за неиспользованный отпуск, суммы выходного пособия нужно уточнить средний дневной заработок (далее - СДЗ). Как же правильно выполнить его расчет?

Нормативная база

Обратите внимание, что Положение применяется для расчета СДЗ для всех случаев, в том числе при увольнении.

В каких случаях требуется?

В связи с прекращением действия между сотрудника и работодателем определять СДЗ нужно по таким причинам:

право работника на выходное пособие;
для предоставления отчетности для Центра занятости.

Чаще всего показатель при увольнении нужен именно дневной, несмотря на то, что он может быть иногда рассчитан почасово - например, при сменном режиме работы.

Базовые технологии расчета и их различия

В вышеуказанном нормативном акте обоснованы такие моменты:

Формула для определения средней стоимости использования рабочей силы сотрудника за один день выхода на производство довольно легкая. Нужное значение определяют в результате деления суммы общего заработка за рабочий период на количество выходов на работу. Как правило, такой параметр определяется за 12 месяцев.
При расчете среднемесячной зарплаты количество месяцев округляют до целого числа. Если отработанных дней в периоде менее половины месяца, то его не берут в расчет. Соответственно — более половины учитывают в расчетах.
Среднее число выходов на производство за календарный год рассчитывается как произведение всех расчетных месяцев на 29,3. Среднемесячное количество трудовых дней с апреля 2019 года установлено 29,3, а не 29,4 как ранее.
В случае, когда в каком-то месяце отработано неполное количество рабочих дней из-за болезни, то из числа 29,3 отнимаются время отсутствия на рабочем месте. Полученная в итоге сумма СДЗ не может быть ниже утвержденной минимальной зарплаты.

Методы и порядок расчета

Порядок расчета СДЗ такой:

Исчисляется общая сумма начисленных трудовых доходов за последние 12 месяцев работы сотрудника. Если он работает менее года, то рассчитывают выплаты за фактический период.
Полученная сумма дохода делится на 12 месяцев. В случае, когда у нового работника нет еще целого года работы, применяют число тех месяцев, за которые фактически отработал трудящийся.
Полученный среднемесячный размер зарплаты нужно поделить на 29,3. В результате будет определен СДЗ.

Пример:

Сотрудник уже отработал 12 месяцев, получая одинаковый свой должностной оклад по 12 тысяч рублей ежемесячно. Исходя из этого суммарный доход за год составит 144000 рублей. Можно сразу определить среднее количество рабочих дней за год путем произведения среднего количества дней за месяц на число месяцев в году: 12х29,3= 351,6.

Определяем его заработную плату за один рабочий день: 144000/351,6=409,56 рублей. В тех месяцах, когда сотрудник отсутствовал на работе (был на , в командировке или в ), при расчете из числа 29,3 отнимают количество таких дней.

Размеры выплат

Выплаты при увольнении при уменьшении штатных сотрудников обязывают рассчитать сумму выходного пособия за 2 месяца.

В первый месяц сумма будет равна ежемесячному доходу за труд, а за второй рассчитывается с помощью СДЗ, при условии, что сотрудник еще не трудоустроился за это время.

При расчете выходного пособия следует учитывать, что сумма заработка не может быть ниже минимального размера, утвержденного нормативными актами.

Если работник трудоустроился во втором месяце, то выходное пособие рассчитывают пропорционально времени, в течение которого он искал работу.

При увольнении руководителя (директора) по решению собственника коммерческой организации ему начисляют и выдают компенсационные выплаты в размере трех среднемесячных заработков.

Основание для начисления изложено в ст. 181, 279 ТК РФ и Постановлении № 3-П Конституционного суда РФ от 15 марта 2005 г.

Сумму компенсации определяют, исходя из СДЗ и рабочих дней (часов) в первом же месяце после его увольнения.

Обоснование можно уточнить в ст. 139 ТК РФ, п. 9 Положения №922.

Обычно пособие в связи с сокращением штатных сотрудников выплачивается как двухмесячный средний заработок на период трудоустройства.

Больше этого срока оно продлевается в двух случаях:

среднемесячный заработок иногда рассчитывают и в 3-ем месяце (ст. 178 ТК РФ);
для тружеников учреждений из Крайнего Севера и приравненных к ним местностей - срок может составлять до полугодия (ст. 318 ТК РФ).

На самих предприятиях бывают выплаты и в более длительных периодах или размерах.

Расчет НДФЛ

Чтобы определить, из какого вида выплаты нужно при увольнении удержать НДФЛ, применим действующие нормативные акты.

Из них следует такой порядок расчета удержаний:

Компенсация за отпуск не включается в реестр освобожденных от уплаты налога выплат, соответственно удержание НДФЛ требуется выполнить (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Пособие при увольнении в связи с ликвидацией или снижением числа штатных сотрудников не облагается НДФЛ. Исключением будет момент, когда вся сумма выплат будет больше 3 -6 среднемесячных заработков. В таких случаях из превышения следует удержать данный налог (п. 3 ст. 217 НК РФ в редакции Закона № 330-ФЗ).

Если с выходного пособия все же был удержан НДФЛ, то работник может обратиться в налоговую службу о возврате излишне удержанной суммы.

Учитывайте все изложенные нюансы при определении СДЗ и начислении выплат при увольнении сотрудников, чтобы расчеты были правильными.

Не забывайте следить за действующими нормативными актами и своевременно изучайте поправки. Это также позволит избежать вам ошибок.

Рассказываем о нюансах расчета среднего заработка и приводим примеры настройки базы расчета среднего заработка в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3.

В определенных законодательством РФ случаях сотруднику должна производиться оплата в виде среднего заработка, а не оплата труда. Порядок расчета средней заработной платы для больничных и, например, командировок и отпусков, различается. Эксперты 1С уточняют, что нужно знать об исчислении среднего заработка в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 для случаев, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, а также приводят примеры настройки базы расчета среднего заработка в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 и влияния отклонений от рабочего графика сотрудника на расчет.

В каких случаях рассчитывается средний заработок

Термин «средний заработок» используется в нормативных документах для описания правил расчета в разных случаях. Из расчета среднего заработка оплачиваются дни болезни, отпусков, командировок и другие. При этом рассчитывается средний заработок по-разному. Так, Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ и Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 определяют порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет.

Общие правила расчета среднего заработка для случаев, когда сотрудник не находился на рабочем месте, но за ним по Трудовому кодексу сохранялся такой заработок, установлены в статье 139 ТК РФ.

Порядок расчета определен в Постановлении Правительства РФ от 27.12.2007 № 922 (далее - Постановление № 922).

В этой статье рассматривается расчет среднего заработка в соответствии со статьей 139 ТК РФ и Постановлением № 922.

Указанное постановление определяет различный порядок расчета среднего заработка для двух случаев:

1. Отпуск и компенсация за неиспользованный отпуск.

2. Другие случаи, предусмотренные ТК РФ (кроме случаев определения среднего заработка работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени).

Случаи, поименованные в Трудовом кодексе РФ, когда сохраняется средний заработок:

командировка (ст. 167 ТК РФ);
прохождение медосмотра (ст. 185 ТК РФ);
перевод сотрудника на другую работу (ст. 72.2 и 182 ТК РФ);
сдача крови и ее компонентов (ст. 186 ТК РФ);
участие работника в коллективных переговорах (ст. 39 ТК РФ);
невыполнение норм труда, неисполнение трудовых (должностных) обязанностей по вине работодателя (ст. 155 ТК РФ);
и т. д.

Трудовым кодексом РФ установлен не закрытый перечень случаев сохранения среднего заработка.

Формулы расчета среднего заработка различны для первого и второго случаев, но в каждой из них нужно знать расчетный период, количество дней, отработанных в расчетном периоде, и фактический заработок сотрудника, полученный в расчетном периоде.

Расчетный период

В общем случае расчетный период состоит из 12 месяцев, предшествующих месяцу сохранения среднего заработка (п. 4 Постановления № 922).

В соответствии со статьей 139 ТК РФ работодатель может установить иной расчетный период, если это не ухудшает положение работников.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в документах, регистрирующих дни оплаты по среднему заработку (к примеру, Отпуск , Командировка ), есть иконка в виде карандаша - Изменить данные расчета среднего заработка (рис. 1).

Рис. 1. Изменение расчетного периода

При нажатии на нее открывается окно Ввод данных для расчета среднего заработка . Переключатель Рас-четный период среднего заработка предоставляет возможность выбора периода: Стандартный , определяется автоматически и Задается вручную .

Если локальные нормативные документы предусматривают отличный от 12 месяцев расчетный период, то при работе с такими документами в программе пользователю следует самостоятельно контролировать, чтобы Средний заработок , исчисленный по установленному вручную расчетному периоду, был не меньше, чем по стандартному. Контроль удобно произвести в форме , переставляя переключатель.

В расчетный период включается время фактической работы. Если, к примеру, с сотрудником трудовой договор был заключен менее чем за 12 месяцев до расчета среднего заработка, то в стандартном расчетном периоде (12 предыдущих месяцев) время до приема на работу будет исключаемым.

То есть расчетный период не меняется, но в нем выделяется неотработанное время. Перечень исключаемых периодов определен в пункте 5 Постановления № 922.

Так, из расчетного периода исключается время, когда работник:

получал средний заработок (за исключением перерывов для кормления ребенка);
находился в отпуске по беременности и родам, на больничном;
не работал в связи с простоем по вине работодателя или по независящим от сторон обстоятельствам;
не мог работать из-за забастовки, в которой сам не участвовал;
использовал дополнительные оплачиваемые дни ухода за ребенком-инвалидом;
в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработка или без такового.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 предусмотрено исключение таких периодов.

Настройка исключаемых периодов осуществляется в карточке вида расчета (меню Настройка - Начисления ) на закладке Средний заработок .

Если флаг не установлен, то период и заработок за этот период исключается из расчета среднего.

Когда отработанные дни в расчетном периоде отсутствуют, расчет производится по текущему месяцу.

Например, командировка или отпуск наступают в том месяце, когда с сотрудником был заключен трудовой договор. В форме Ввода данных для расчета среднего заработка кнопка Дополнить по данным ФОТ заполняет данные для расчета среднего заработка информацией текущего месяца.

Фактический заработок

При расчете среднего заработка в фактический заработок работника включаются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, начисленные сотруднику в расчетном периоде, независимо от источника средств. Иными словами, в расчет среднего включаются все выплаты, установленные работодателем в системе оплаты труда в качестве заработной платы.

Кроме того, включаются в расчет:

надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за профмастерство, стаж, владение иностранным языком, совмещение профессий, увеличение объема работ и др.;
выплаты, связанные с условиями труда (районные коэффициенты, доплаты за работу во вредных, опасных и тяжелых условиях, за работу сверхурочно в ночное время, в выходной день);
премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда, зафиксированные в локальных нормативных актах;
другие виды выплат заработной платы у работодателя.

Обратите внимание , разовые премии, не входящие в систему оплаты труда, не участвуют в расчете среднего заработка. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 все виды расчета, у которых установлено Назначение начисления - Премия , обязательно попадают в расчет среднего заработка.

Флаг Включать в базу начислений при расчете среднего заработка в карточке вида расчета на закладке Средний заработок для таких начислений установлен по умолчанию и не доступен для переключений. Для премий, не входящих в средний заработок, следует создавать новые виды расчета с Назначением начисления - Прочие начисления и выплаты .

Расчет среднего заработка для...

... всех случаев, кроме отпуска

Расчет среднего заработка для всех случаев, кроме отпуска, производится по одинаковой формуле, но зависит от системы оплаты труда, точнее говоря - от способа учета времени.

Если сотруднику установлен режим суммированного рабочего времени, то расчет ведется по часам, и средний часовой заработок СчЗ рассчитывается по формуле:

СчЗ = ЗП / ФВч ,

где:
ФВч - фактически отработанное время в часах;
ЗП - заработок, начисленный сотруднику за расчетный период.

Если у сотрудника нет режима суммированного рабочего времени, то расчет ведется по дням и средний дневной заработок СдЗ исчисляется по формуле:

СдЗ = ЗП / ФВд,

где ФВд - фактически отработанное время в днях.

Для расчета среднего заработка за период в таком случае средний дневной заработок умножается на подлежащее оплате время по графику сотрудника в днях.

Однако, не во всех случаях время, подлежащее оплате, исчисляется по графику. Исключение составляет оплата донорских дней. В письмах от 01.03.2017 № 14-2/ООГ-1727 и от 31.10.2016 № 14-2/В-1087 Минтруд России разъяснил, что следует осуществлять оплату дней сдачи крови и ее компонентов исходя из восьмичасового рабочего дня, независимо от графика сотрудника.

... отпуска

При расчете среднего заработка для целей исчисления отпуска вне зависимости от способа учета рабочего времени учет ведется по дням.

Средний дневной заработок СдЗ считается по формуле:

СдЗ = ЗП / 29,3 х Мес + Днеп ,

где:
Мес - число полных отработанных календарных месяцев;
Днеп - количество дней в неполных календарных месяцах, исчисленное по формуле:

Днеп = 29,3 / КД х ОД ,

где:
КД - число календарных дней в месяце;
ОД - количество отработанных дней.

Примеры влияния отклонений от рабочего графика на расчет среднего заработка

Рассмотрим, каким образом на расчет среднего заработка сотрудника влияют отклонения от его рабочего графика, например, из-за нахождения в отпуске, командировке и др.

Пример 1

При расчете отпуска (рис. 2) средний дневной заработок составил 1 022,68 руб. (358 571,43 руб. /350,62 дн.). В ноябре один день не был отработан, и заработок составил 28 571,43 руб. Месяц ноябрь учитывается не полностью - 28,32. Всего за расчетный период начислено 358 571,43 руб. и учтено 350,62 дней.

Рис. 2. Расчет среднего заработка для отпуска, Пример 1

При расчете командировки (рис. 3) средний дневной заработок составил 1 451,71 руб. (358 571,43 руб. / 247 дн.). Всего за расчетный период начислено 358 571,43 руб. и учтено 247 отработанных дней.

Рис. 3. Расчет среднего заработка для командировки, Пример 1

Пример 2

При расчете отпуска (рис. 4) средний дневной заработок составил 1 019,83 руб. (358 571,43 руб. / 351,6 дн.), что меньше, чем в Примере 1. Дело в том, что отгул повлиял на заработок сотрудника - в ноябре начислено 28 571,43 руб., как и при любой другой неявке. Но отгул не уменьшает числа отработанных дней, и месяц считается отработанным полностью. Всего за расчетный период начислено 358 571,43 руб. и учтено 351,6 дней.

Рис. 4. Расчет среднего заработка для отпуска, Пример 2

Однако, при расчете командировки отгул не входит в число фактически отработанных дней, и средний заработок составляет 1 451,71 руб., как и в Примере 1 (см. рис. 3).

Пример 3

При расчете отпуска (рис. 5) средний дневной заработок составил 1 032,18 руб. (362 914,98 руб. / 351,6 дн.), что больше, чем в Примере 1. Дело в том, что работа в выходной день повлияла на заработок сотрудника - начислено в ноябре 32 914, 98 руб. Но работа в выходной день не изменяет факта полностью отработанного месяца, и для расчета используется коэффициент 29,3. Всего за расчетный период начислено 362 914,98 руб. и учтено 351,6 дней.

Рис. 5. Расчет среднего заработка для отпуска, Пример 3

При расчете командировки работа в выходной день увеличивает фактически отработанные дни, и средний заработок составляет 1 457,49 руб. (362 914,98 руб. / 249 дней). Всего за расчетный период начислено 362 914,98 руб. и учтено 249 отработанных дней (рис. 6).

Рис. 6. Расчет среднего заработка для командировки, Пример 3

От редакции. Получить еще больше информации о правилах расчета среднего заработка, об учете премий, об индексации среднего заработка при увеличении окладов, о положении о расчете среднего заработка в локальных документах, а также ознакомиться с другими примерами расчета среднего заработка в программе «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 можно из

Она предусматривает участие в расчете всех определенных системой оплаты труда видов выплат, в том числе средний дневной заработок для оплаты отпусков, командировок и т. д. Источник их никакого значения не имеет. Рассмотрим эту тему более подробно.

Определение средней зарплаты

Для чего может понадобиться вычисление среднего заработка на предприятии? Этот вопрос интересует многих. Средняя зарплата определяется из начисленной фактически и отработанной сотрудником фактически за двенадцать месяцев календарных, которые предшествуют сроку, на протяжении которого за сотрудником сохраняют среднюю зарплату. К календарному относится период с 1 по 30 (31) число определенного месяца включительно, исключение составляет февраль, где этот период длится с 1 по 28 (29 в феврале в число. Порядок, по которому производится оплата по среднему заработку, установлен в Приложении об особенности исчисления средней зарплаты.

Определение среднедневной и среднечасовой оплаты

Для определения средней зарплаты сотрудника и суммы денег, которые полагаются к начислению в пользу сотрудника, рассчитывается его среднедневная и среднечасовая оплата (использование последнего показателя нужно в случае установления для сотрудника учета рабочего времени в сумме).

Чтобы определить эти показатели (средний дневной заработок для оплаты и среднечасовой заработок), необходимо узнать:

период расчет и количество в нем дней, которые учитываются при определении средней зарплаты;
сумму, выплаченную за расчетный период, учитываемую в определении средней зарплаты.

Установление срока расчетного периода

Что такое расчетный период при данном исчислении?

Выше упоминалось, что к расчетному периоду относятся двенадцать календарных месяцев, перед месяцем, когда сотрудник должен получить начисление выплаты в зависимости от средней зарплаты. Компания имеет право устанавливать любой срок расчетного периода. К примеру, 3, 9 или даже 24 месяца, которые будут предшествовать выплате. Главным является тот факт, что другой период расчета не должен приводить к снижению сумм, которые работнику причитаются (то есть к ухудшению его положения в сравнении с двенадцатимесячным расчетным периодом).

В случае принятия решения об изменении периода должны быть указаны соответствующие поправки в положении о трудовой оплате по среднему заработку и коллективных договорах.

Практический пример 1

Данный расчет проще понять на практических примерах. Допустим, работник крупного предприятия направлен в служебную командировку. За эти командировочные дни ему выплачивают средний заработок. Если предположить отбытие сотрудника в текущем году, то:

февраль - период расчета с 1 февраля прошлого по 31 января нынешнего года;
март - период расчета с 1 марта прошлого по 28-29 февраля нынешнего года;
апрель - период расчета с 1 апреля прошлого по 31 марта нынешнего года;
май - период расчета с 1 мая прошлого по 30 апреля нынешнего года;
июнь - период расчета с прошлого по 31 мая нынешнего года;
июль - период расчета с 1 июля прошлого по 30 июня нынешнего года.

Затем требуется подсчитать количество в расчетном периоде рабочих дней, на протяжении которых сотрудник работал. Оптимальным, но крайне редким вариантом является полная отработка всех рабочих дней расчетного периода. Тогда затруднений в подсчете не возникает, кроме случаев расчета среднего заработка оплаты отпуска.

Практический пример 2

Рассмотрим следующую ситуацию. В коммерческой организации установили 5-дневную сорокачасовую рабочую неделю и 2 выходных дня (субботу и воскресенье). Сотрудник фирмы в ноябре этого года был отправлен на обучение для повышения квалификации, средняя зарплата при этом была сохранена. К расчетному периоду будут относиться двенадцать месяцев с 1 ноября прошедшего и по 31 октября этого года.

Если предположить, что за расчетный период были отработаны по производственному календарю работником полностью все дни, то количество рабочих составит 247 дней.

Здесь приведен пример идеала. В основном никто из сотрудников компании не работает полные двенадцать месяцев расчетного периода. Работник может заболеть, уйти в отпуск, получить какое-либо освобождение от работы при сохранении среднего заработка и так далее. Данные периоды из расчета исключаются. В том числе в расчете не участвуют суммы, зачисленные сотруднику за эти дни. Ниже приведен перечень периодов, исключаемых из расчета:

Был сохранен средний заработок работника по законодательству России (к примеру, работник был в командировке, оплачиваемом ежегодном отпуске или его отправили на обучение и прочее). Исключение составляют периоды кормления ребенка, которые предоставляет статья 258 ТК РФ, поскольку они в расчете участвуют, как и суммы за них начисленные.
Сотрудник получал пособие в связи с временной нетрудоспособностью или пособие по родам и беременности, но не работал при этом, т. е. в расчет берется средний заработок для оплаты больничного.
Работник не был участником забастовки, но из-за нее не смог выполнять свои обязанности.
Работнику были предоставлены оплачиваемые дополнительные выходные для ухода за ребенком-инвалидом и инвалидом с детства.
В прочих случаях, когда сотрудник был освобожден от работы при частичном или полном сохранении заработной платы или без нее (к примеру, когда сотрудник взял за свой счет отпуск) по законодательству РФ.

Как происходит подсчет оплаты в праздничные и выходные дни?

Праздничные или выходные, отработанные сотрудником, необходимо учитывать при подсчете в общем порядке оплаты по среднему заработку. Чтобы стало понятнее, разберем еще один пример.

Практический пример 3

В коммерческой фирме установили 5-дневную сорокачасовую рабочую неделю и 2 выходных дня (субботу и воскресенье). Сотрудник фирмы в декабре этого года был отправлен в командировку по службе. К расчетному периоду будут относиться двенадцать месяцев, начиная с 1 декабря прошедшего и до 30 ноября этого года.

Для определения средней зарплаты работника исключают 37 дней и начисленные за них выплаты. Соответственно будут участвовать 213 отработанных дней из расчетного периода (250-37).

Средний заработок при оплате отпуска

Иногда бывает, что сотрудника устраивают на работу в отчетном периоде. Это значит, что в тот момент, когда бухгалтер должен определить расчет оплаты по среднему заработку, он еще не проработал период в компании, скажем, 12 месяцев. Расчет средней зарплаты в ситуациях, которые не связаны с оплатой отпуска, в Положении отсутствует, а потому в компании определить его могут в трудовом договоре работника или положении об оплате его труда. В таком случает можно включать в расчетный период время с 1 дня работы человека и до последнего числа месяца, предшествующего выплате средней зарплаты.

Практический пример 4

В организации установили 5-дневную сорока часовую рабочую неделю и 2 выходных дня (субботу и воскресенье). Сотрудник фирмы в декабре этого года был отправлен в командировку по службе. На службу он был принят 22 августа этого года. Расчетным периодом будет время с 21 августа и по 30 ноября этого года.

Оплата расчетного периода

В отношении выплат, включаемых в расчет для определения оплаты труда по среднему заработку, общее положение устанавливает Эта норма для расчета среднего заработка учитывает все предусматриваемые системой оплаты труда выплаты. Данную норму Кодекса конкретизирует пункт 2 Положения. Таким образом, бухгалтер при расчете заработка должен учитывать следующее:

Зарплата (в натуральной форме в том числе, начисленная по тарифной ставке и окладу за время, которое было отработано; за работу, выполненную по сдельной расценке, в процентах от выручки или комиссионные).
Начисляется НДФЛ (оплата по среднему заработку это предполагает). Хотя почему это происходит, некоторым непонятно.
Доплаты и надбавки к окладу и тарифной ставке за профессионализм, выслугу лет, классность, ученое звание, ученую степень, работу со сведениями, которые составляют гос. тайну, знание иностранных языков, совмещение должностей или профессий, руководство бригадой, увеличение объемов выполняемых работ, расширение зоны обслуживания и прочие.
Выплаты, которые связаны с условиями труда, также те, которые обусловлены районной регулировкой оплаты труда в виде процентных надбавок к зарплате и коэффициентов, повышенные выплаты на тяжелой работе, а также работе с опасными и вредными и прочими особыми условиями работы, за ночные смены, за работу в праздничные нерабочие дни и выходные, за сверхурочную работу (в максимальном пределе, равном 120 часам в год, а также сверх него).
Вознаграждения и премии, которые предусматривает система трудовой оплаты (у некоторых вознаграждений и премий порядок учета особый).
Прочие виды выплат, которые относятся к зарплате и применяются в компании (сюда можно отнести стимулирующие и мотивирующие выплаты).

Выплаты, которые не учитываются при подсчете среднего заработка

Выше уже указывалось, что некоторые выплаты не учитываются при подсчете оплаты по среднему заработку, как, впрочем, и время их начисления. К примеру:

средняя зарплата, сохраняемая за работником по законодательству (когда он находится в ежегодном или учебном отпуске, командировке и так далее);
выплаты за время простоя из-за компании-работодателя или по причине, не зависящей от сотрудника или работодателя;
выплаты за выходные дни по уходу за инвалидами с детства и детьми-инвалидами.

Можно сделать вывод о том, что в расчеты включаются все выплаты, которые связаны с оплатой труда работников. Выплаты, не связанные с ней и не являющиеся вознаграждением за труды, в расчет не включаются. Например, к ним относится материальная помощь, разные социальные выплаты (оплата коммунальных услуг, отдыха, лечения, питания, обучения, проезда и тому подобное), суммы займов, которые выданы работникам, дивиденды, которые начислены владельцам компаний, проценты по займам, которые получены от работников, вознаграждение членам наблюдательного совета или совета директоров и так далее. К тому же, предусматривает трудовой договор соц. выплаты или нет, значения не имеет.

Практический пример 5

Рассмотрим, как будет производиться в 1С: ЗУП оплата по среднему заработку в командировке.

На крупном предприятии установили 5-дневную сорокачасовую рабочую неделю и 2 выходных дня (субботу и воскресенье). Все тот же сотрудник фирмы в декабре этого года был отправлен в командировку по службе. К расчетному периоду будут относиться двенадцать месяцев, то есть время, начиная с 1 декабря прошедшего и до 30 ноября этого года. За данный период работник получил оплату в 472400 рублей, включающую:

403 тыс. руб. - общая сумма оклада (зарплаты);

24 тыс. руб. - доплата за совмещение профессии;

3 тыс. руб. - оплата за работу в выходные дни и праздники;

12 тыс. руб. - материальная помощь;

3 тыс. руб. - денежный подарок;

22 тыс. руб. - отпускные за ежегодный оплачиваемый отпуск;

5,4 тыс. руб. - командировочные (средняя зарплата за командировочные и суточные).

Командировочные, материальная помощь, отпускные и денежный подарок исключаются из суммы выплат, учитываемых в расчете средней зарплаты. Тогда бухгалтер должен учесть выплаты размером:

472 400 - 12 000 - 3000 - 22 000 - 5400 = 430 000 руб.

При расчете средней зарплаты и доплаты к ней до окладного размера не учитываются, даже если они определены в трудовом договоре или приложении об оплате труда, которое принято в компании. Нужно учитывать, что соответствующие дни, когда за работником сохранялась средняя зарплата, и суммы исключаются из расчетного периода. Соответственно, данная доплата попадает под это определение. В 1С оплата по среднему заработку рассчитывается довольно просто.

Расчет суммы, которая причитается сотруднику, и заработка среднедневного

Чтобы определить сумму начисления за дни, сохраняющие за работником среднюю зарплату, рассчитывается его заработок среднедневной. К исключениям относятся только те работники, для которых установлен учет рабочего времени в сумме (для них определяется среднечасовой заработок).

Практический пример 6

В коммерческой организации установили 5-дневную сорокачасовую рабочую неделю и 2 выходных дня (субботу и воскресенье). Сотрудник фирмы в декабре этого года был отправлен в командировку по службе на 7 дней. К расчетному периоду будут относиться двенадцать месяцев, то есть время, начиная с 1 декабря прошедшего и до 30 ноября этого года. Работнику установили оклад в размере 30000 рублей в месяц.

Заработок Пертова среднедневной будет составлять:

338 990 рублей:231 день = 1467 рублей/день.

Сотруднику за 7 дней должны начислить оплату по среднему заработку (командировка оплачивается именно так):

1467 рублей/день × 7 дней = 10 269 рублей.

Расчет суммы, которая причитается сотруднику, и среднечасового заработка

Работникам, для которых установили учет рабочего времени в сумме, рассчитывается заработок среднечасовой для оплаты тех дней, средний заработок в которых сохраняется. Среднечасовой и среднедневной заработок рассчитываются похожим образом, но если для среднедневного учитывается исключительно количество дней, то для среднечасового - фактические отработанное сотрудником количество часов.

Практический пример 7

В крупной компании установили 5-дневную сорокачасовую рабочую неделю и 2 выходных дня (субботу и воскресенье). Сотрудник фирмы в декабре этого года был отправлен в командировку по службе на 7 дней (по графику 56 часов). К расчетному периоду будут относиться двенадцать месяцев начиная с 1 числа декабря прошедшего и до 30 числа ноября этого года. Для данного сотрудника установили тарифную ставку в 180 рублей/час и суммированный учет времени работы. Заработок работника среднечасовой будет составлять:

341 820 рублей:1843 часа = 185 рублей/час

Ему должны начислить оплату по среднему заработку (ведь командировка тоже считается рабочим временем):

185 рублей/час × 56 часов = 10 360 рублей

Для рабочих-сдельщиков средний заработок при учете рабочего времени в сумме рассчитывают похожим на этот образом. В подсчете принимают участие все выплаты, включаемые в расчет, который мы представили выше, и фактически отработанное сдельщиком время.